Руководители и владельцы организаций, попавших в трудную финансовую ситуацию, и не имеющие (или нежелающие) возможности погасить долги организации, прибегают к различным способам ухода от таких платежей. Используют вполне законные, хотя и недобросовестные, способы, такие как:
- «перевод» фирмы на другое лицо, которое является так называемым номиналом (за вознаграждение соглашается оформить организацию на свое имя);
- смена региона (перевод в другую налоговую инспекцию);
- присоединение к другому юр. Лицу (как правило, в другом регионе) и пр.
- также используют возможность исключения самим налоговым органом из ЕГРЮЛ при отсутствии отчетности на протяжении 12 месяцев.
Такими же методами пользуются и лица, заранее понимающие, что создают компанию для нескольких сделок, в результате которых образуются долги перед бюджетом и/или иными кредиторами, а также при создании «фирм-однодневок».
Незаконные способы даже не обсуждаем.
С 28 июня 2017 вступает в силу Федеральный закон от 28.12.2016 № 488-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (некоторые положения вступают в силу с 1 сентября 2017 г.), благодаря которому руководителю организации (директор, генеральный директор и пр.) придется отвечать за компанию «брошенную» на произвол судьбы.
Закон вносит изменения в ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
Ранее чтобы взыскать с такой организации долги, требовалось пройти сложную и не всегда результативную процедуры: восстановить компанию в ЕГРЮЛ либо найти новое юридическое лицо, созданное взамен должника и доказать (что крайне трудно), что это всё та же фирма. Далее кредитор должен был инициировать банкротство должника, в процессе чего привлекать руководителя организации к субсидиарной ответственности. Однако, это долгий и, как уже указано выше, редко приносящий положительный результат, процесс.
Теперь, согласно новому закону гораздо проще привлечь руководителя компании к субсидиарной ответственности за долги такой компании, которую «перевели» на номинальное лицо, умышленно обанкротили без уведомления кредиторов и пр.
Пунктом 3.1 ст. 3 ФЗ «Об ООО» предусмотрено, что с руководителя или иных лиц, контролирующих работу должника (участники, совет директоров и пр.), кредиторы могут взыскать долги компании, которую исключили из ЕГРЮЛ. Также предусмотрены и дополнительные меры ответственности, например, если организацию исключат из реестра, руководитель компании и её участник, владеющий долей в уставном капитале (фонде) от 50%, в течение трех лет не вправе создавать новое юр. Лицо, руководить другой организацией или приобретать долю в уставном капитале (фонде и пр.) любого другого юр.лица.
Что касается БАНКРОТСТВА юридического лица, то в таком случае также можно привлечь контролирующих должника лиц (руководитель, участник или иное лицо, действия и решения которого привели к банкротству или образованию долгов) к ответственности. В частности с случаях, когда руководитель не подал в суд заявления о банкротстве компании (если должник отвечает признакам банкротства), либо когда действия руководителя компании привели к ее банкротству. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ, что в данном случае действует норма о презумпции виновности контролирующих лиц в случае банкротства компании. И именно такие контролирующие лица должны доказать, что между их действиями и банкротством организации нет причинно-следственной связи. А с 28 июня 2017 года вступают в силу нормы абз. 5 п. 5 ст. 3 ФЗ от 28.12.2016 указанного выше закона, в соответствии с которым срок исковой давности для заявления о субсидиарной ответственности руководителя увеличивается до трех лет, заявление о привлечении к субсидиарной ответственности можно будет подать и после завершения процедуры конкурсного производства и т.д.
ТРЕБОВАНИЯ К БИЗНЕСУ УЖЕСТОЧАЮТСЯ. БУДЬТЕ ВНИМАТЕЛЬНЫ! НЕОБХОДИМО ЗНАТЬ СВОИ ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ!